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028-67842889一、導(dǎo)語
很多企業(yè)十分困惑，明明制度已經(jīng)盡善盡美了，但能貫徹執(zhí)行的卻不多，即使能夠執(zhí)行起來，大家對制度也有諸多抱怨或意見，制度是否實(shí)用，是否能指導(dǎo)業(yè)務(wù)的執(zhí)行，還需要引入檢查和評估的機(jī)制。就像去年被媒體炒作得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的海爾員工午睡被開除事件，雖然公司的制度沒有違反法律法規(guī)，看起來比較完善，但卻十分不合理。制度的不人性引發(fā)網(wǎng)友熱議，對海爾公司也產(chǎn)生了負(fù)面影響。
二、制度要以實(shí)用為主
制度好壞的標(biāo)準(zhǔn)，并不是它有多完善，而要看它是否實(shí)用，是否合理。實(shí)用性能提高制度的可執(zhí)行性，得到員工的認(rèn)可，鼓勵(lì)大家主動遵守。
如何讓制度實(shí)用呢？需要企業(yè)在編制制度時(shí)做到如下幾點(diǎn)：
1、與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)結(jié)合，明確制度的編制目的；
2、結(jié)合企業(yè)實(shí)際，在合理的前提下編制制度；
3、建立統(tǒng)一的制度“語言”，加強(qiáng)與員工的聯(lián)系。
接下來，我們同樣以海爾為例，說明實(shí)用的制度使得員工樂于遵循，推動企業(yè)的長效發(fā)展。
1984年的青島電冰箱廠，也就是海爾的前身，只有600余人，廠長已經(jīng)連續(xù)走了三個(gè)。工廠的負(fù)債，也使其數(shù)月發(fā)不出工資。企業(yè)一片死寂，工廠臭氣熏天，只有一條爛泥路。工人們上班打瞌睡，想來就來，想走邊走。也正在此時(shí)，35歲的張瑞敏臨危受命。他推出了13條不準(zhǔn)的規(guī)定，這13條在現(xiàn)在看來，十分白話，卻使得當(dāng)時(shí)的海爾發(fā)生了巨大的改變，成就了如今的海爾集團(tuán)。為什么短短的13條大白話能產(chǎn)生這么大的作用呢？就像我們說的，編制制度時(shí)首先要與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，這13條規(guī)定的目的就是要迅速改變海爾當(dāng)時(shí)的管理狀況。制度的推出要快，要做到及時(shí)和查漏補(bǔ)缺，雖然很難具體細(xì)化，但13條規(guī)定就足夠適用于當(dāng)時(shí)的管理。
海爾的13條規(guī)定緊密結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況。當(dāng)時(shí)的海爾員工素質(zhì)文化水平不高，所以過于復(fù)雜的制度很難得到實(shí)踐，只能簡單粗暴地告訴員工不能做什么，而很難做到告訴員工應(yīng)該做什么。員工沒有受過職業(yè)化訓(xùn)練，如果制度文縐縐的，他們可能會產(chǎn)生抵觸情緒。13條的規(guī)定簡單明了，直奔主題，符合當(dāng)時(shí)職工的處事風(fēng)格，更容易產(chǎn)生共鳴。大家語言一致，所以制度很快得到執(zhí)行。
由此可見，再完善的制度，如果不實(shí)用，不貼合公司的實(shí)際也很難執(zhí)行。再簡單的制度，只要能用就是好制度。制度是大家樂于遵循的行為規(guī)范的總和，它源于生活和工作，是大量管理實(shí)踐的歸納和總結(jié)，但是不能脫離工作和生活實(shí)際，就像海爾的13條一樣，雖然簡單，但是給當(dāng)時(shí)的海爾帶來了巨大的變革力量。
三、制度要依據(jù)PDCA原則定期檢查和評估，及時(shí)更新和完善
什么是PDCA原則呢？站在內(nèi)控的角度，它是指在做內(nèi)控管理工作時(shí)，我們應(yīng)該通過計(jì)劃-執(zhí)行-檢查-改進(jìn)這幾個(gè)環(huán)節(jié)來完成工作的閉環(huán)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系的循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)。舉一個(gè)通俗的例子，我們?nèi)ベI衣服，看到漂亮的衣服都會先試試是否合身，如果合適我們就買，并且會經(jīng)常買同類型的衣服，如果不合適我們會找出不合適的原因，然后找更合適的衣服。
很多企業(yè)制度一大堆，但是制度一旦發(fā)布，好幾年甚至十幾年都不曾變過，更有些制度形同虛設(shè)，從未得到執(zhí)行。
除了制度的編寫、發(fā)布和執(zhí)行，企業(yè)往往會忽略制度的檢查和評估，對于制度的管理難以形成閉環(huán)。既然制度與內(nèi)控有著千絲萬縷的聯(lián)系，那么制度也需要通過PDCA循環(huán)持續(xù)更新和完善，通過定期“回頭看”的方式，總結(jié)分析出現(xiàn)的問題，進(jìn)一步修訂或新增制度，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。
2020年1月10日，國資委發(fā)布了《國資委規(guī)范性文件制定管理辦法》，該辦法中，國資委提出規(guī)范性文件實(shí)施檢查評估時(shí)，應(yīng)提出檢查評估報(bào)告，檢查評估報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，一、規(guī)范性文件是否得到有效實(shí)施，二、實(shí)施過程中出現(xiàn)的主要問題，三、進(jìn)一步修改完善規(guī)范性文件的建議，可見制度檢查評估的重要性。就像我們常說的，鞋子合不合腳只有穿的人才知道，那么制度是否設(shè)計(jì)合理，能不能執(zhí)行，只有執(zhí)行制度的人才清楚。作為制度的發(fā)布者，只是提供鞋子的人，要知道鞋子合不合適，需要通過觀察鞋子使用者的反應(yīng)，與使用者溝通，親自比量等方式來確定制度是否適用。
企業(yè)的制度運(yùn)行情況，需要通過定期的檢查和評估進(jìn)行確認(rèn)。那么要從哪幾個(gè)方面進(jìn)行制度的檢查和評估呢？
第一，檢查制度設(shè)計(jì)的有效性。就像我們說的，鞋子合不合腳只有穿的人才知道。鞋子合腳了，穿的人才愿意穿，走起路來才更快。制度也是如此，設(shè)計(jì)良好且符合公司實(shí)際的制度才能更好地落實(shí)。
第二，檢查制度執(zhí)行的有效性。如果制度設(shè)計(jì)完善，執(zhí)行缺乏有效性，說明員工缺少執(zhí)行的動力，通過常態(tài)化的檢查和評估，可以樹立制度的權(quán)威，讓員工主動遵守。
當(dāng)然，評估檢查制度問題并不是我們的目的，而是制度更新完善的手段。我們在上期的內(nèi)容也提到制度的更新完善，一是需要與內(nèi)控措施相匹配，提高制度的覆蓋率；二是需要分清責(zé)任，明確職責(zé)。
四、管理問責(zé)案例—招商銀行強(qiáng)化內(nèi)部控制，提升管理水平，實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展
案例簡介：
（一）基本情況
招商銀行，是我國第一家完全由企業(yè)法人持股的股份制商業(yè)銀行，也是中國內(nèi)地市值第五大的銀行，總行設(shè)在深圳，為招商局集團(tuán)下屬公司。招商銀行成立于1987年4月8日，于2002年4月9日在上海證券交易所上市，于2006年9月在香港聯(lián)交所上市。在英國權(quán)威金融雜志《銀行家》公布的全球銀行1000強(qiáng)榜單中，招商銀行按一級資本在2019年排名第19位；而在全球銀行品牌價(jià)值500強(qiáng)榜單上，招行已進(jìn)入了全球10強(qiáng)，2019年位列第9位；并且在2019年位列《財(cái)富》世界500強(qiáng)的188位。
“立足深圳、輻射全國、面向海外”：招商銀行從當(dāng)初偏居深圳蛇口一隅的區(qū)域性小銀行，發(fā)展成為一家具有一定規(guī)模與實(shí)力的全國性商業(yè)銀行，目前在106個(gè)國家（含中國）及地區(qū)共有境內(nèi)外代理行近1800家。截至2018年末，招行零售客戶數(shù)達(dá)到1.25億，“招商銀行”與“掌上生活”兩大App月活躍用戶（MAU）合計(jì)突破8100萬；公司客戶數(shù)突破180萬。隨著客戶規(guī)模的擴(kuò)大，招行持續(xù)打造客戶服務(wù)生態(tài)體系，提升客戶體驗(yàn)，帶動營業(yè)收入、凈利潤實(shí)現(xiàn)“兩位數(shù)增長”，凈利潤突破800億元大關(guān)。
作為國內(nèi)一家先進(jìn)的上市商業(yè)銀行，招商銀行在中國人民銀行和金融監(jiān)管部門所出具的內(nèi)部控制指引文件精神之下，近年來著力通過改革強(qiáng)化內(nèi)部控制體系建設(shè)，對各種潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范管理。在穩(wěn)健快速的發(fā)展中，招商銀行堅(jiān)持“效益、質(zhì)量、規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展”的戰(zhàn)略指導(dǎo)思想，大力營造以風(fēng)險(xiǎn)文化為主要內(nèi)容的管理文化，規(guī)范化的經(jīng)營管理得到國內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可。在國內(nèi)同業(yè)中，招商銀行較早地實(shí)行了資產(chǎn)負(fù)債比例管理、審貸分離和貸款五級分類制度，建立了比較完善的稽核內(nèi)控體系，同時(shí)成功地在全行推行了儲蓄、會計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量認(rèn)證，獲得了英國BSI太平洋有限公司和中國船級社質(zhì)量認(rèn)證公司頒發(fā)的ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證書，成為中國國內(nèi)第一家獲得ISO9001證書的商業(yè)銀行。由于注重防范風(fēng)險(xiǎn)，招商銀行的資產(chǎn)質(zhì)量得以不斷優(yōu)化，按照五級分類口徑，不良貸款率為2.30％，是國內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量最好的銀行之一。
案例分析：
招商銀行從當(dāng)初偏居深圳蛇口一隅的區(qū)域性小銀行，發(fā)展成為具有相當(dāng)規(guī)模與實(shí)力的全球性商業(yè)銀行，經(jīng)歷了31年的時(shí)間，伴隨其業(yè)績成長的內(nèi)控建設(shè)、完善過程，也是一個(gè)長期持久的過程。招商銀行從現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營理念出發(fā)，高度重視內(nèi)控文化建設(shè)，在內(nèi)部控制組織建設(shè)上，招商銀行總部成立了內(nèi)部控制委員會，由其牽頭處理行內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制工作，強(qiáng)化了審計(jì)、法務(wù)等部門的管理職能。
招商銀行不斷完善授信授權(quán)制度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，在“授權(quán)有限、相互制約、事后審核、調(diào)整反饋”的原則之下，總行對支行逐級實(shí)行有限授權(quán)，各級行長對其授權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)都必須負(fù)全部責(zé)任。同時(shí)，也通過授權(quán)審批制度由上而下的完善，對一般員工和管理人員的監(jiān)督約束機(jī)制也日益增強(qiáng)，大大降低了違規(guī)事件和風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。
招商銀行為了充分調(diào)動起行內(nèi)稽核中心和稽核工作人員工作的主動性和積極性，通過多次反復(fù)討論和意見交流，基于原有稽核制度，對多項(xiàng)稽核考核辦法都進(jìn)行了修訂，拓寬了稽核面，增加了稽核頻率，從而增強(qiáng)稽核力度，使得稽核中心的權(quán)威性明顯提高。
管理思路：
（一） 企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)是一個(gè)長期持久、復(fù)雜的過程。
內(nèi)控建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，通過管理制度化、制度流程化、流程信息化，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。內(nèi)控體系還應(yīng)結(jié)合集團(tuán)管控，覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，各級子企業(yè)。這項(xiàng)工作本身就是一項(xiàng)長期持久、復(fù)雜的工程。
（二）內(nèi)控運(yùn)行需要結(jié)合組織架構(gòu)、控制環(huán)境的變化對內(nèi)部控制流程進(jìn)行不斷修正。
企業(yè)內(nèi)部控制活動涉及企業(yè)組織架構(gòu)、控制環(huán)境和業(yè)務(wù)活動流程三個(gè)方面，忽視企業(yè)的組織框架結(jié)構(gòu)和控制環(huán)境，單純考慮業(yè)務(wù)活動本身進(jìn)行內(nèi)部控制方案的設(shè)計(jì)，內(nèi)部控制實(shí)施效果將大打折扣。如果將企業(yè)的內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)成為一套完全封閉的控制體系，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對內(nèi)部控制流程進(jìn)行修正和完善，將導(dǎo)致內(nèi)部控制與企業(yè)運(yùn)營實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，最終致使內(nèi)部控制形同虛設(shè)，因此，要高度重視內(nèi)部控制流程的后續(xù)建設(shè)問題，結(jié)合組織架構(gòu)、控制環(huán)境的變化定期或不定期對內(nèi)部控制流程、內(nèi)控制度進(jìn)行梳理，及時(shí)修訂、更新，保證內(nèi)部控制流程和制度對企業(yè)運(yùn)營的管控力。
視頻：內(nèi)控管理與制度建設(shè)（下）
